भारताच्या जीएसटीने सप्टेंबर २०२६ मध्ये रु. २.०४ लाख कोटी उभे केले, आणि तो केंद्र व राज्ये यांच्यात अशा परिषदेखाली वाटला जातो जिथे राज्यांकडे दोन तृतीयांश मत आहे

भारताचा सप्टेंबर २०२६ चा एकूण जीएसटी महसूल रु. २,०३,५२१ कोटी होता, जो वर्षभरापूर्वीच्या रु. १,७७,३६५ कोटींपेक्षा १४.७ टक्के जास्त आहे, असे जीएसटी पोर्टलवरील तात्पुरत्या मासिक अहवालानुसार. एप्रिल ते सप्टेंबर २०२६ साठी एकूण रु. १२,४६,२७८ कोटी आहे, ११.६ टक्के वाढ. प्रेस इन्फॉर्मेशन ब्यूरोनुसार, जीएसटी करदाते मे २०२६ मध्ये १.६५ कोटी होते, २०१७ मध्ये ६६.५ लाख होते, आणि २०१७-१८ मधील सुमारे रु. ७.४ लाख कोटींचा एकूण महसूल (जीएसटी जुलै २०१७ मध्ये सुरू झाला, म्हणून ते वर्ष नऊ महिन्यांचे आहे) २०२५-२६ पर्यंत सुमारे रु. २२.२७ लाख कोटींवर पोहोचला.

दोन गोष्टी या कराला वेगळे करतात. तो संघ आणि राज्ये मिळून लावतात, आणि त्याचे दर ठरवणारे मंडळ संविधानातच लिहिलेले आहे, ज्यात राज्यांकडे दोन तृतीयांश मत आहे.

१०१ व्या दुरुस्तीने काय बदलले

२०१७ पूर्वी केंद्र उत्पादनावर (उत्पादन शुल्क) आणि सेवांवर कर लावत होते, तर प्रत्येक राज्य वस्तूंच्या विक्रीवर (व्हॅट, प्रवेश कर, जकात आणि बरेच काही) कर लावत होते. जीएसटीने १७ कर आणि १३ उपकर एकाच चौकटीत सामावले, असे ब्यूरो म्हणते, आणि ज्याचे वर्णन ते “करावर कर” (tax on tax) असे करते ते संपवले, म्हणजे आधीच भरलेल्या करावर आकारलेला कर.

त्यासाठी घटनादुरुस्ती लागली, कारण सातव्या अनुसूचीने दोन्ही सरकारांना स्वतंत्र क्षेत्रे दिली होती. विधेयक ३ ऑगस्ट २०१६ रोजी राज्यसभेत आणि ८ ऑगस्ट २०१६ रोजी लोकसभेत संमत झाले, आणि परिषदेचा स्वतःचा इतिहास म्हणतो की राष्ट्रपतींनी ८ सप्टेंबर २०१६ रोजी सही करण्याआधी १५ पेक्षा जास्त राज्यांनी त्याला मान्यता दिली. ते १०१ वा दुरुस्ती कायदा झाले. घटनादुरुस्तीची प्रक्रिया कशी चालते हे स्वतंत्रपणे सांगितले आहे. कलम २७९अ हे राज्यांच्या मान्यतेच्या मताचे संरक्षण असलेल्या थोड्या तरतुदींपैकी एक आहे.

चार बदल व्यवस्था चालवतात. कलम २४६अ संसदेला आणि प्रत्येक राज्य विधिमंडळाला जीएसटीवर कायदे करू देते, आणि राज्यांदरम्यानच्या पुरवठ्यांसाठी फक्त संसदेला. कलम २६९अ अंतर्गत भारत सरकार आंतरराज्यीय पुरवठ्यांवर जीएसटी लावते आणि गोळा करते, आयात आंतरराज्यीय मानली जाते, आणि उत्पन्न संघ आणि राज्ये यांच्यात संसद परिषदेच्या शिफारशीवरून ठरवेल तसे वाटले जाते. राज्याला जे वाटले जाते ते भारताच्या एकत्रित निधीबाहेर राहते. परिषद स्वतः कलम २७९अ मधून येते. कलम ३६६(१२अ) अंतर्गत जीएसटी म्हणजे वस्तू किंवा सेवांच्या पुरवठ्यावरील कोणताही कर, मानवी सेवनासाठीचे मद्य वगळून.

पाच इंधने, म्हणजे कच्चे तेल, हाय स्पीड डिझेल, पेट्रोल, नैसर्गिक वायू आणि विमान टर्बाइन इंधन, जीएसटीत येतात ती फक्त परिषदेने कलम २७९अ(५) अंतर्गत शिफारस केलेल्या तारखेपासून. दुरुस्तीने सातव्या अनुसूचीतील अनेक नोंदी काढल्या किंवा पुन्हा लिहिल्या; तीन सूची आणि काय हलवले हे दुसऱ्या लेखात मांडले आहे. कर १ जुलै २०१७ रोजी लागू झाला, आणि प्रेस इन्फॉर्मेशन ब्यूरोने तो साजरा करण्यासाठी ३० जून रोजी संसदेच्या सेंट्रल हॉलमध्ये मध्यरात्रीच्या समारंभाची घोषणा केली.

एक कर, तीन नावे

जीएसटी वस्तू किंवा सेवांच्या “पुरवठ्यावर” कर लावतो, त्यांच्या निर्मितीवर किंवा विक्रीवर स्वतंत्रपणे नाही. एका राज्यातील विक्रीला दोन अर्धे असतात: संघासाठी केंद्रीय जीएसटी (सीजीएसटी) आणि त्या राज्यासाठी राज्य जीएसटी (एसजीएसटी). एका राज्यातून दुसऱ्या राज्यात होणाऱ्या विक्रीला, किंवा आयातीला, एकच एकात्मिक जीएसटी (आयजीएसटी) लागतो, जो केंद्र गोळा करते. आयजीएसटीचे दर सामान्यतः सीजीएसटी किंवा एसजीएसटी दराच्या दुप्पट असतात, असे ब्यूरो म्हणते. म्हणून १८ टक्के दर एका राज्यात ९ अधिक ९ आहे, किंवा राज्यांदरम्यान आयजीएसटी म्हणून १८.

जीएसटी हा गंतव्यस्थानाधारित कर आहे, म्हणून पैसा त्या राज्याचा असतो जिथे वस्तू किंवा सेवांचा अखेरीस वापर होतो. दर महिन्याला केंद्र आयजीएसटीचा राज्याचा वाटा वापराच्या राज्याला देऊन टाकते. सप्टेंबर २०२६ मध्ये अहवाल सीजीएसटी रु. ३७,७६२ कोटी, एसजीएसटी रु. ४५,३६३ कोटी, देशांतर्गत आयजीएसटी रु. ५४,८७१ कोटी आणि आयातीवरील आयजीएसटी रु. ६५,५२५ कोटी दाखवतो, जे मिळून रु. २,०३,५२१ कोटींचा मुख्य आकडा होतो. रु. २७,००१ कोटींच्या परताव्यानंतर निव्वळ आकडा रु. १,७६,५२० कोटी होता. त्याच अहवालात राज्ये आणि केंद्रशासित प्रदेशांच्या प्राप्ती आयजीएसटी वाटपानंतर रु. ९२,०७५ कोटी आहेत, तर थेट गोळा झालेला एसजीएसटी रु. ४५,३६३ कोटी.

प्रशासनही वाटून घेतलेले आहे. वस्तू आणि सेवा कर नेटवर्क, जी कंपनी पोर्टल चालवते, तिची मालकी ५० टक्के केंद्राकडे आणि ५० टक्के राज्यांकडे आहे. सप्टेंबरचा अहवाल ३० सप्टेंबर २०२६ रोजी केंद्रीय कर कार्यालयांकडे असलेले ७३,५८,९६६ नोंदणी क्रमांक (जीएसटीआयएन) आणि राज्यांच्या कार्यालयांकडे असलेले ९७,१८,०१२ मोजतो.

जीएसटी परिषद निर्णय कसे घेते

कलम २७९अ(२) संघाचे अर्थमंत्री अध्यक्ष म्हणून, महसूल किंवा वित्ताचे प्रभारी संघाचे राज्यमंत्री, आणि प्रत्येक राज्याचे वित्त किंवा कर मंत्री यांना जागा देते. कलम ३६६(२६ब) विधिमंडळ असलेल्या केंद्रशासित प्रदेशांना या हेतूसाठी राज्ये मानते. परिषद दर, सूट, उलाढालीची मर्यादा ज्याखाली व्यवसाय जीएसटी भरत नाही, नमुना कायदे आणि आंतरराज्यीय कराच्या वाटणीचे नियम यांची शिफारस करते.

निर्णयासाठी उपस्थित आणि मतदान करणाऱ्या सदस्यांच्या भारित मतांच्या तीन चतुर्थांश मते लागतात. केंद्राचे मत एकूण टाकल्या जाणाऱ्या मताच्या एक तृतीयांश वजनाचे असते आणि सर्व राज्ये मिळून दोन तृतीयांश. या हिशेबाने केंद्र कोणताही प्रस्ताव रोखू शकते, आणि केंद्राशिवाय राज्ये एकही प्रस्ताव मंजूर करू शकत नाहीत.

परिषद म्हणते की ती सामान्यतः सहमतीने काम करते, आणि प्रेस इन्फॉर्मेशन ब्यूरोने २०१७ मध्ये नोंदवले की सुरुवातीपर्यंत “परिषदेचे सर्व निर्णय सहमतीने घेतले गेले” (“All the decisions of Council were taken with consensus”). तिची पहिली बैठक २२ आणि २३ सप्टेंबर २०१६ रोजी झाली, आणि तिची ५७ वी बैठक ८ ऑक्टोबर २०२६ रोजी झाली.

शिफारशी कोणावर बंधनकारक आहेत का हा प्रश्न सर्वोच्च न्यायालयात गेला, ज्याने १९ मे २०२२ रोजी युनियन ऑफ इंडिया विरुद्ध मोहित मिनरल्स (Union of India v. Mohit Minerals) प्रकरणात निर्णय दिला की त्या संघावर किंवा राज्यांवर बंधनकारक नाहीत, कारण कलम २४६अ संसदेला आणि राज्य विधिमंडळांना जीएसटीवर कायदे करण्याचा एकाच वेळी अधिकार देते. न्यायालयाने शिफारशींना “सहयोगी संवादाचे” (collaborative dialogue) फळ म्हटले आणि त्यांचे वर्णन शिफारसीपुरते असे केले, आणि जोडले की सीजीएसटी आणि आयजीएसटी कायद्यांखाली नियम करताना सरकार त्यांना बांधील आहे.

२२ सप्टेंबर २०२५ पासूनचे दर

जीएसटी २०१७ मध्ये ५, १२, १८ आणि २८ टक्के या चार मुख्य दरांनी सुरू झाला, तसेच चैनीच्या गाड्या, वायुयुक्त पेये, पान मसाला आणि तंबाखू यांवर उपकर. ३ सप्टेंबर २०२५ रोजी ५६ व्या परिषद बैठकीने त्यांच्या जागी १८ टक्क्यांचा प्रमाणित दर, ५ टक्क्यांचा गुणवत्ता दर आणि निवडक काही वस्तू व सेवांवर ४० टक्क्यांचा विशेष दर सुचवला.

केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर आणि सीमा शुल्क मंडळाने १७ सप्टेंबर २०२५ रोजी वस्तूंचे नवे दर अधिसूचित केले, आणि परिषदेच्या निर्णयाने सेवांसाठी आणि पान मसाला व तंबाखू उत्पादने वगळून सर्व वस्तूंसाठी २२ सप्टेंबर २०२५ ही सुरुवातीची तारीख ठरवली. अधिसूचना ९/२०२५ मध्ये केंद्रीय कराचे २.५, ९ आणि २० टक्के दर आहेत, जे एकूणात ५, १८ आणि ४० टक्के असे दुप्पट होतात. ती हिरे आणि मौल्यवान खड्यांसाठी विशेष दरही कायम ठेवते, जसे कच्च्या हिऱ्यांवर ०.१२५ टक्के केंद्रीय कर (एकूण ०.२५ टक्के).

परिषदेचे प्रसिद्धिपत्रक काय हलले ते सांगते. यूएचटी दूध, पॅकबंद पनीर आणि भारतीय पोळ्या शून्यावर गेल्या. वातानुकूलन यंत्रे, दूरचित्रवाणी संच, भांडी धुण्याची यंत्रे, सिमेंट, लहान गाड्या आणि ३५० सीसीपर्यंतच्या मोटारसायकली २८ वरून १८ टक्क्यांवर आल्या. वैयक्तिक जीवन आणि आरोग्य विमा पॉलिसींना सूट मिळाली. ब्यूरोच्या जून २०२६ च्या पार्श्वभूमी टिपणानुसार, ४० टक्के दर लॉटरी आणि ऑनलाइन गेमिंग, तंबाखू, वायुयुक्त पेये, उच्च दर्जाच्या गाड्या, नौका आणि खासगी विमाने यांना लागू होतो.

पाच वर्षांचे भरपाईचे आश्वासन आणि ते कसे संपले

दुरुस्तीच्या कलम १८ ने संसदेला पाच वर्षांसाठी जीएसटीमुळे गमावलेल्या महसुलाची राज्यांना भरपाई करायला सांगितले. जीएसटी (राज्यांना भरपाई) कायदा, २०१७ ने आकडा प्रत्येक राज्याच्या जीएसटीने बदललेल्या करांतील २०१५-१६ च्या महसुलावर १४ टक्के वार्षिक वाढ असा ठरवला. पान मसाला, तंबाखू, कोळसा आणि गाड्यांवरील उपकराने त्याला निधी दिला.

ब्यूरोच्या एप्रिल २०२२ च्या टिपणानुसार, देयके २०१७-१८ साठी सुमारे रु. ४९,००० कोटी, २०१८-१९ साठी रु. ८३,००० कोटी आणि २०१९-२० साठी रु. १.६५ लाख कोटी होती. २०२०-२१ मध्ये साथीमुळे महसूल घटला तेव्हा केंद्राने त्या वर्षी रु. १.१ लाख कोटी आणि २०२१-२२ मध्ये रु. १.५९ लाख कोटी कर्ज घेतले आणि तो पैसा राज्यांना बॅक-टू-बॅक तत्त्वावर दिला. पाच वर्षांचा कालावधी ३० जून २०२२ रोजी संपला, असे सोळावा वित्त आयोग नोंदवतो.

ती कर्जे फेडण्यासाठी उपकर चालू राहिला. ५६ व्या बैठकीने भरपाई खात्यावरील कर्ज आणि व्याजाची देणी फेडली जाईपर्यंत तंबाखू आणि पान मसाला जुन्या दरांवर ठेवले, आणि अधिसूचना ०३/२०२५ ने १ फेब्रुवारी २०२६ पासून प्रत्येक अनुसूचित वस्तूवरील भरपाई उपकर शून्य केला.

राज्यांनी आणि संघाने याबद्दल काय म्हटले

सोळावा वित्त आयोग, ज्याचा अहवाल २०२६ ते २०३१ चा काळ व्यापतो, याने तक्रारी आणि त्यांची उत्तरे प्रकरण ७ मध्ये नोंदवली. कर्नाटक, केरळ, तमिळनाडू, तेलंगणा आणि पश्चिम बंगाल यांनी त्याला सांगितले की त्यांनी वित्तीय स्वायत्तता गमावली आहे, कारण जीएसटीपूर्वी ते विक्री कर किंवा व्हॅटचे दर बदलू शकत होते आणि आता कोणत्याही दरबदलाला परिषदेची मंजुरी लागते. हिमाचल प्रदेश, छत्तीसगड, गुजरात, हरियाणा, उत्तराखंड आणि पंजाब यांनी युक्तिवाद केला की गंतव्यस्थानाधारित कर आकारणीने महसूल वापर करणाऱ्या राज्यांकडे हलवला. अनेक राज्ये म्हणाली की ३० जून २०२२ रोजी भरपाई संपल्याने अचानक पोकळी पडली, आणि तमिळनाडूने २०२४-२५ मध्ये जवळजवळ रु. २०,००० कोटींच्या तुटीचा अंदाज केला. पंजाब आणि उत्तराखंड यांनी हमी दिलेली १४ टक्के वाढ अवास्तव म्हटली.

आयोगाने उत्तर दिले की जीएसटीने राज्यांचा महसूल कमी केला असेल तर त्याने संघाचाही बहुधा कमी केला, आणि उपाय म्हणजे दोघांनी परिषदेत मिळून जीएसटीमध्ये सुधारणा करणे. त्याने हेही नोंदवले की राज्यांचा एकत्रित स्वतःच्या करांचा महसूल जीडीपीच्या ६.२ आणि ६.१ टक्के होता (२०१६-१७ अखेरच्या सहा वर्षांची आणि तीन वर्षांची सरासरी), त्याच्या तुलनेत २०२२-२३ मध्ये ६.३ टक्के आणि २०२३-२४ मध्ये ६.४ टक्के. दर लवचिकता गमावणे आपल्या कक्षेबाहेरचे आहे असे त्याने म्हटले, आणि जीएसटी संघराज्य व्यवस्थेला आवश्यक असलेल्या तडजोडींचे “तसेच एक उत्कृष्ट उदाहरण म्हणून पुढे येईल” (“will emerge as a similarly outstanding example”) असे मत मांडले.

संघाची बाजू प्रेस इन्फॉर्मेशन ब्यूरोच्या २०२२ च्या टिपणात दिसते, ज्यात म्हटले आहे की घेतलेली कर्जे विचारात घेतली तर २०२०-२१ साठी रु. २.७८ लाख कोटी जारी झाले होते आणि त्या वर्षासाठी काहीही प्रलंबित नव्हते. व्यापक पैशाच्या प्रश्नावर संघाने आयोगाला सांगितले की उपकर आणि अधिभार वाटल्या जाणाऱ्या कोषातून वगळणे “घटनात्मक रचनेनुसार” (“by Constitutional design”) आहे. उपकराचा वाद वित्त आयोग केंद्रीय करांचे वाटप कसे करतो यावरील लेखात मांडला आहे.

परिषदेने ८ ऑक्टोबर २०२६ रोजी काय हाती घेतले

५६ वी बैठक दरांशी संबंधित होती. ८ ऑक्टोबर २०२६ ची ५७ वी बैठक प्रक्रियेशी संबंधित होती: परिषदेने सीजीएसटी कायद्यातील कलम ६९, जे अधिकाऱ्यांना अटक करण्याचा अधिकार देते, वगळण्याची, खटल्यासाठीची आर्थिक मर्यादा रु. १ कोटींवरून रु. ५ कोटींवर वाढवण्याची, आणि कलम १२५ अंतर्गत सामान्य दंड रु. २५,००० वरून रु. १०,००० वर आणण्याची शिफारस केली. रु. ५ कोटींपर्यंत उलाढाल असलेल्या करदात्यांनी विवरणपत्र ज्या महिन्यात देय होते त्याच्या अखेरपर्यंत भरले तर विलंबित विवरणपत्रांवरील विलंब शुल्क माफ करण्याची शिफारसही तिने केली.

ते प्रसिद्धिपत्रक जोडते की शिफारशींना कायदेशीर बळ फक्त परिपत्रके, अधिसूचना आणि कायद्यातील दुरुस्त्यांमधून मिळते.