चित्रण: tuput
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जीएसटी पोर्टल की सितंबर 2026 की रिपोर्ट मई 2026 तक के लगभग 1.65 करोड़ पंजीकृत करदाताओं के आधार से 2,03,521 करोड़ रुपये का सकल संग्रह गिनती है, जो सितंबर 2025 से 14.7 प्रतिशत ज़्यादा है। 22 सितंबर 2025 से मुख्य दरें 5 और 18 प्रतिशत हैं, और विलासिता और अहितकर वस्तुओं की एक छोटी सूची पर 40 प्रतिशत। 2016 के 101वें संशोधन ने वह परिषद बनाई जो इन्हें तय करती है और राज्यों को उसके भारित मत का दो-तिहाई दिया।
जीएसटी पोर्टल की अनंतिम मासिक रिपोर्ट के अनुसार सितंबर 2026 में भारत का सकल जीएसटी संग्रह 2,03,521 करोड़ रुपये रहा, जो एक साल पहले के 1,77,365 करोड़ रुपये से 14.7 प्रतिशत ज़्यादा है। अप्रैल से सितंबर 2026 का कुल 12,46,278 करोड़ रुपये है, यानी 11.6 प्रतिशत की बढ़ोतरी। पत्र सूचना कार्यालय के अनुसार मई 2026 में जीएसटी करदाता 1.65 करोड़ थे, जो 2017 में 66.5 लाख थे, और 2017-18 में लगभग 7.4 लाख करोड़ रुपये का सकल संग्रह (जीएसटी जुलाई 2017 में शुरू हुआ, इसलिए उस साल में नौ महीने आते हैं) 2025-26 तक बढ़कर लगभग 22.27 लाख करोड़ रुपये हो गया।
दो बातें इस कर को असामान्य बनाती हैं। इसे केंद्र और राज्य मिलकर लगाते हैं, और जो निकाय इसकी दरें तय करता है वह संविधान में लिखा है, जिसके मत का दो-तिहाई राज्यों के पास है।
101वें संशोधन ने क्या बदला
2017 से पहले केंद्र निर्माण (उत्पाद शुल्क) और सेवाओं पर कर लगाता था, जबकि हर राज्य वस्तुओं की बिक्री पर (वैट, प्रवेश कर, चुंगी और बहुत कुछ)। कार्यालय के अनुसार जीएसटी ने 17 करों और 13 उपकरों को एक ढाँचे में समेट लिया, उस चीज़ को ख़त्म करते हुए जिसे वह “कर पर कर” कहता है, यानी पहले चुकाए जा चुके कर के ऊपर लगाया गया कर।
इसके लिए संविधान संशोधन चाहिए था, क्योंकि सातवीं अनुसूची ने दोनों सरकारों को अलग-अलग क्षेत्र दिए थे। विधेयक 3 अगस्त 2016 को राज्यसभा में और 8 अगस्त 2016 को लोकसभा में पारित हुआ, और परिषद का अपना इतिहास कहता है कि राष्ट्रपति के 8 सितंबर 2016 को हस्ताक्षर करने से पहले 15 से ज़्यादा राज्यों ने उसकी पुष्टि की। वह 101वाँ संशोधन अधिनियम बना। संशोधन की प्रक्रिया कैसे काम करती है यह अलग से कवर किया गया है। अनुच्छेद 279A उन गिने-चुने प्रावधानों में है जिनकी रक्षा राज्यों की पुष्टि का मत करता है।
चार बदलाव इस व्यवस्था को थामते हैं। अनुच्छेद 246A संसद और हर राज्य विधायिका को जीएसटी पर क़ानून बनाने देता है, जिसमें राज्यों के बीच की आपूर्ति पर अकेले संसद। अनुच्छेद 269A के तहत भारत सरकार अंतर-राज्यीय आपूर्ति पर जीएसटी लगाती और वसूलती है, आयात अंतर-राज्यीय गिने जाते हैं, और आय केंद्र और राज्यों के बीच वैसे बँटती है जैसा परिषद की सिफ़ारिश पर संसद तय करे। जो कुछ किसी राज्य को बँटता है वह भारत की संचित निधि से बाहर रहता है। परिषद ख़ुद अनुच्छेद 279A से आती है। अनुच्छेद 366(12A) के तहत जीएसटी का अर्थ है वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति पर कोई भी कर, मानव उपभोग की शराब को छोड़कर।
पाँच ईंधन, यानी कच्चा तेल, हाई स्पीड डीज़ल, पेट्रोल, प्राकृतिक गैस और विमानन टरबाइन ईंधन, केवल उस तारीख़ से जीएसटी में आते हैं जिसकी सिफ़ारिश परिषद अनुच्छेद 279A(5) के तहत करे। संशोधन ने सातवीं अनुसूची की कई प्रविष्टियाँ हटाईं या दोबारा लिखीं; तीन सूचियाँ और क्या खिसका एक और लेख में हैं। कर 1 जुलाई 2017 को लागू हुआ, और पत्र सूचना कार्यालय ने उसके उपलक्ष्य में 30 जून को संसद के केंद्रीय कक्ष में आधी रात के समारोह की घोषणा की।
एक कर, तीन नाम
जीएसटी वस्तुओं या सेवाओं की “आपूर्ति” पर कर लगाता है, उन्हें बनाने या बेचने पर अलग-अलग नहीं। एक ही राज्य के भीतर की बिक्री में दो हिस्से होते हैं: केंद्र के लिए केंद्रीय जीएसटी (सीजीएसटी) और उस राज्य के लिए राज्य जीएसटी (एसजीएसटी)। एक राज्य से दूसरे राज्य की बिक्री, या आयात, पर एक एकीकृत जीएसटी (आईजीएसटी) लगता है, जिसे केंद्र वसूलता है। कार्यालय के अनुसार आईजीएसटी की दरें आमतौर पर सीजीएसटी या एसजीएसटी की दर से दोगुनी होती हैं। इसलिए 18 प्रतिशत की दर एक राज्य के भीतर 9 जमा 9 है, या राज्यों के बीच आईजीएसटी के रूप में 18।
जीएसटी गंतव्य-आधारित कर है, इसलिए धन उस राज्य का होता है जहाँ वस्तुओं या सेवाओं का अंततः उपभोग होता है। हर महीने केंद्र आईजीएसटी का राज्य-हिस्सा उपभोग वाले राज्य को चुकता करता है। सितंबर 2026 में रिपोर्ट सीजीएसटी के 37,762 करोड़ रुपये, एसजीएसटी के 45,363 करोड़ रुपये, घरेलू आईजीएसटी के 54,871 करोड़ रुपये और आयात पर आईजीएसटी के 65,525 करोड़ रुपये दिखाती है, जो जुड़कर 2,03,521 करोड़ रुपये का शीर्ष आँकड़ा बनाते हैं। 27,001 करोड़ रुपये की वापसी के बाद शुद्ध आँकड़ा 1,76,520 करोड़ रुपये रहा। वही रिपोर्ट राज्यों और केंद्र शासित प्रदेशों की प्राप्तियाँ आईजीएसटी के निपटान के बाद 92,075 करोड़ रुपये बताती है, जबकि सीधे वसूला गया एसजीएसटी 45,363 करोड़ रुपये था।
प्रशासन भी साझा है। वस्तु एवं सेवा कर नेटवर्क, यानी वह कंपनी जो पोर्टल चलाती है, 50 प्रतिशत केंद्र और 50 प्रतिशत राज्यों की है। सितंबर की रिपोर्ट 30 सितंबर 2026 को केंद्रीय कर कार्यालयों द्वारा संभाले जाने वाले 73,58,966 पंजीकरण संख्या (जीएसटीआईएन) और राज्य कार्यालयों द्वारा संभाले जाने वाले 97,18,012 गिनती है।
जीएसटी परिषद कैसे तय करती है
अनुच्छेद 279A(2) केंद्रीय वित्त मंत्री को अध्यक्ष, राजस्व या वित्त के प्रभारी केंद्रीय राज्य मंत्री को, और हर राज्य के वित्त या कराधान मंत्री को सदस्य बनाता है। अनुच्छेद 366(26B) इस प्रयोजन के लिए विधायिका वाले केंद्र शासित प्रदेशों को राज्य गिनता है। परिषद दरों, छूटों, कारोबार की उस सीमा जिसके नीचे कोई व्यवसाय जीएसटी नहीं देता, आदर्श क़ानूनों और अंतर-राज्यीय कर के बँटवारे के नियमों की सिफ़ारिश करती है।
किसी निर्णय के लिए उपस्थित और मतदान करने वाले सदस्यों के भारित मतों का तीन-चौथाई चाहिए। केंद्र के मत का वज़न कुल डाले गए मतों का एक-तिहाई है और सारे राज्यों का मिलाकर दो-तिहाई। इस गणित से केंद्र किसी भी प्रस्ताव को रोक सकता है, और राज्य केंद्र के बिना कोई प्रस्ताव पारित नहीं कर सकते।
परिषद कहती है कि वह आमतौर पर सर्वसम्मति से काम करती है, और पत्र सूचना कार्यालय ने 2017 में बताया कि शुरुआत तक “परिषद के सभी निर्णय सर्वसम्मति से लिए गए”। वह पहली बार 22 और 23 सितंबर 2016 को बैठी, और उसकी 57वीं बैठक 8 अक्टूबर 2026 को हुई।
सिफ़ारिशें किसी पर बाध्यकारी हैं या नहीं, यह सवाल सुप्रीम कोर्ट गया, जिसने 19 मई 2022 को भारत संघ बनाम मोहित मिनरल्स (Union of India v. Mohit Minerals) में फ़ैसला दिया कि वे केंद्र या राज्यों पर बाध्यकारी नहीं हैं, क्योंकि अनुच्छेद 246A संसद और राज्य विधायिकाओं को जीएसटी पर एक साथ क़ानून बनाने की शक्ति देता है। कोर्ट ने सिफ़ारिशों को “सहयोगात्मक संवाद” का नतीजा कहा और उन्हें सिफ़ारिशी बताया, यह जोड़ते हुए कि जब सरकार सीजीएसटी और आईजीएसटी अधिनियमों के तहत नियम बनाती है तब वह उनसे बँधी है।
22 सितंबर 2025 से दर-स्लैब
जीएसटी 2017 में 5, 12, 18 और 28 प्रतिशत की चार मुख्य दरों के साथ शुरू हुआ, साथ में विलासिता की कारों, हवादार पेयों, पान मसाला और तंबाकू पर एक उपकर। 3 सितंबर 2025 को 56वीं परिषद बैठक ने इन्हें 18 प्रतिशत की मानक दर, 5 प्रतिशत की मेरिट दर और चुनिंदा वस्तुओं और सेवाओं पर 40 प्रतिशत की विशेष दर से बदलने की सिफ़ारिश की।
केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर और सीमा शुल्क बोर्ड ने 17 सितंबर 2025 को वस्तुओं की नई दरें अधिसूचित कीं, और परिषद के निर्णय ने सेवाओं और पान मसाला व तंबाकू उत्पादों को छोड़कर सभी वस्तुओं के लिए 22 सितंबर 2025 को आरंभ तिथि तय की। अधिसूचना 9/2025 केंद्रीय कर की दरें 2.5, 9 और 20 प्रतिशत गिनाती है, जो कुल मिलाकर दोगुनी होकर 5, 18 और 40 प्रतिशत होती हैं। वह हीरों और क़ीमती पत्थरों के लिए विशेष दरें भी रखती है, जैसे कच्चे हीरों पर 0.125 प्रतिशत केंद्रीय कर (कुल मिलाकर 0.25 प्रतिशत)।
परिषद की विज्ञप्ति गिनाती है कि क्या खिसका। यूएचटी दूध, पैकेट बंद पनीर और भारतीय रोटियाँ शून्य पर गईं। एयर कंडीशनर, टेलीविज़न, बरतन धोने की मशीनें, सीमेंट, छोटी कारें और 350 सीसी तक की मोटरसाइकिलें 28 से 18 प्रतिशत पर आईं। व्यक्तिगत जीवन और स्वास्थ्य बीमा पॉलिसियाँ छूट पा गईं। कार्यालय की जून 2026 की पृष्ठभूमि-पुस्तिका के अनुसार 40 प्रतिशत की दर में लॉटरी और ऑनलाइन गेमिंग, तंबाकू, हवादार पेय, महँगी कारें, नौकाएँ और निजी विमान आते हैं।
पाँच साल का क्षतिपूर्ति का वादा और उसका अंत
संशोधन की धारा 18 ने संसद से कहा कि वह पाँच साल तक जीएसटी से गँवाए राजस्व की भरपाई राज्यों को करे। जीएसटी (राज्यों को क्षतिपूर्ति) अधिनियम, 2017 ने आँकड़ा हर राज्य के 2015-16 के उन करों के राजस्व पर 14 प्रतिशत वार्षिक वृद्धि तय किया जिनकी जगह जीएसटी आया। पान मसाला, तंबाकू, कोयले और कारों पर एक उपकर ने इसे धन दिया।
कार्यालय के अप्रैल 2022 के नोट के अनुसार भुगतान 2017-18 के लिए लगभग 49,000 करोड़ रुपये, 2018-19 के लिए 83,000 करोड़ रुपये और 2019-20 के लिए 1.65 लाख करोड़ रुपये थे। जब 2020-21 में महामारी ने राजस्व घटाया, तब केंद्र ने उस साल 1.1 लाख करोड़ रुपये और 2021-22 में 1.59 लाख करोड़ रुपये उधार लिए और वह धन राज्यों को बैक-टू-बैक आधार पर दे दिया। पाँच साल की अवधि 30 जून 2022 को समाप्त हुई, जैसा सोलहवाँ वित्त आयोग दर्ज करता है।
उपकर उन क़र्ज़ों को चुकाने के लिए चलता रहा। 56वीं बैठक ने तंबाकू और पान मसाला को उनकी पुरानी दरों पर तब तक रखा जब तक क्षतिपूर्ति खाते पर क़र्ज़ और ब्याज की देनदारियाँ चुकता न हो जाएँ, और अधिसूचना 03/2025 ने 1 फ़रवरी 2026 से हर सूचीबद्ध मद पर क्षतिपूर्ति उपकर शून्य कर दिया।
राज्यों और केंद्र ने इस बारे में क्या कहा
सोलहवाँ वित्त आयोग, जिसकी रिपोर्ट 2026 से 2031 को कवर करती है, ने शिकायतें और उन पर अपने जवाब अध्याय 7 में दर्ज किए। कर्नाटक, केरल, तमिलनाडु, तेलंगाना और पश्चिम बंगाल ने उससे कहा कि उन्होंने राजकोषीय स्वायत्तता खो दी है, क्योंकि जीएसटी से पहले वे बिक्री कर या वैट की दरें बदल सकते थे और अब किसी भी दर-बदलाव के लिए परिषद की मंज़ूरी चाहिए। हिमाचल प्रदेश, छत्तीसगढ़, गुजरात, हरियाणा, उत्तराखंड और पंजाब ने तर्क दिया कि गंतव्य-आधारित कराधान ने राजस्व उपभोग करने वाले राज्यों की ओर खिसकाया। कई राज्यों ने कहा कि 30 जून 2022 को क्षतिपूर्ति के अंत ने अचानक अंतर छोड़ दिया, जिसमें तमिलनाडु ने 2024-25 में लगभग 20,000 करोड़ रुपये की कमी का अनुमान लगाया। पंजाब और उत्तराखंड ने गारंटी वाली 14 प्रतिशत वृद्धि को अवास्तविक कहा।
आयोग ने जवाब दिया कि अगर जीएसटी ने राज्यों का राजस्व घटाया तो शायद केंद्र का भी घटाया, और उपाय यह था कि दोनों परिषद में मिलकर जीएसटी में सुधार करें। उसने यह भी बताया कि राज्यों का संयुक्त अपने करों का राजस्व जीडीपी का 6.2 और 6.1 प्रतिशत था (2016-17 पर समाप्त छह-वर्षीय और तीन-वर्षीय औसत), जबकि 2022-23 में 6.3 प्रतिशत और 2023-24 में 6.4 प्रतिशत। उसने दर-लचीलापन खोने को अपने दायरे से बाहर कहा, और यह मत व्यक्त किया कि जीएसटी संघवाद के लिए ज़रूरी समझौतों का “एक वैसा ही उत्कृष्ट उदाहरण बनकर उभरेगा”।
केंद्र का पक्ष पत्र सूचना कार्यालय के 2022 के नोट में दिखता है, जो कहता है कि उधार ली गई रक़मों को ध्यान में रखते हुए 2020-21 के लिए 2.78 लाख करोड़ रुपये जारी किए जा चुके थे और उस साल का कुछ भी बकाया नहीं था। व्यापक धन के सवाल पर, केंद्र ने आयोग से कहा कि उपकरों और अधिभारों को साझा पूल से बाहर रखना “संवैधानिक रचना से” है। उपकर का विवाद वित्त आयोग केंद्रीय करों को कैसे बाँटता है वाले लेख में कवर है।
8 अक्टूबर 2026 को परिषद ने क्या उठाया
56वीं बैठक दरों पर थी। 57वीं, 8 अक्टूबर 2026 को, प्रक्रिया पर थी: परिषद ने सीजीएसटी अधिनियम की धारा 69 को हटाने की सिफ़ारिश की, जो अधिकारियों को गिरफ़्तारी की शक्ति देती है, अभियोजन की मौद्रिक सीमा 1 करोड़ रुपये से बढ़ाकर 5 करोड़ रुपये करने की, और धारा 125 के तहत सामान्य दंड 25,000 रुपये से घटाकर 10,000 रुपये करने की। उसने यह भी सिफ़ारिश की कि 5 करोड़ रुपये तक के कारोबार वाले करदाताओं के लिए देर से रिटर्न पर विलंब शुल्क माफ़ हो, अगर वे रिटर्न जिस महीने देय था उसके अंत तक उसे दाख़िल कर दें।
वही विज्ञप्ति जोड़ती है कि सिफ़ारिशें क़ानूनी बल केवल परिपत्रों, अधिसूचनाओं और क़ानून में संशोधनों के ज़रिये पाती हैं।
स्रोत और आगे पढ़ने के लिए
- The Constitution (One Hundred and First Amendment) Act, 2016, Gazette of India Extraordinary, 8 September 2016 (Articles 246A, 269A, 270, 279A, 366 and section 18 on compensation)
- GST Council, Ministry of Finance: About Us (passage of the amendment, composition, voting rule, first meeting)
- Press Information Bureau, Ministry of Finance: GST to come into effect from 1 July 2017, 30 June 2017
- Press Information Bureau, Ministry of Finance: Recommendations of the 56th Meeting of the GST Council, 3 September 2025
- Press Information Bureau, Ministry of Finance: FAQs on the decisions of the 56th GST Council, 3 September 2025
- Ministry of Finance (Department of Revenue): Notification No. 9/2025-Central Tax (Rate), 17 September 2025, text as published by GSTLearn
- Ministry of Finance (Department of Revenue): Notification No. 03/2025-Compensation Cess (Rate), 31 December 2025, text as published by Taxo Online
- GST portal: GST Gross and Net Collections as on 30 September 2026 (monthly revenue report, provisional)
- Press Information Bureau: Nine Years of GST, Simplifying Taxation, Strengthening India, 30 June 2026
- Press Information Bureau, Ministry of Finance: Status Note on GST compensation released to States/UTs, 27 April 2022
- Sixteenth Finance Commission, Report for 2026-31, Volume I (Chapter 7, paragraphs 7.41 to 7.45 and 7.62 to 7.68)
- Supreme Court of India, Union of India v. Mohit Minerals Pvt. Ltd., judgment of 19 May 2022 (paragraph 148)
- Press Information Bureau, Ministry of Finance: Recommendations of the 57th Meeting of the GST Council, 8 October 2026
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