جمعت ضريبة السلع والخدمات في الهند 2.04 لاخ كرور روبية في سبتمبر 2026، ويقتسمها المركز والولايات في ظل مجلس تملك فيه الولايات ثلثي الأصوات

بلغت إيرادات ضريبة السلع والخدمات (GST) الإجمالية في الهند لشهر سبتمبر 2026 ما مقداره 2,03,521 كرور روبية، بزيادة 14.7 في المئة عن 1,77,365 كرور روبية قبل عام، بحسب التقرير الشهري المؤقت على بوابة GST. وللفترة من أبريل إلى سبتمبر 2026 بلغ المجموع 12,46,278 كرور روبية، بزيادة 11.6 في المئة. ووفق مكتب معلومات الصحافة، بلغ عدد دافعي ضريبة GST 1.65 كرور في مايو 2026، ارتفاعا من 66.5 لاخ في 2017، ونمت الإيرادات الإجمالية من نحو 7.4 لاخ كرور روبية في 2017-18 (بدأت الضريبة في يوليو 2017، فتغطي تلك السنة تسعة أشهر) إلى نحو 22.27 لاخ كرور روبية بحلول 2025-26.

أمران يجعلان هذه الضريبة غير معتادة. فهي تُفرض من الاتحاد والولايات معا، والهيئة التي تحدد نسبها مكتوبة في الدستور، وللولايات فيها ثلثا الأصوات.

ماذا غيّر التعديل الحادي بعد المئة

قبل 2017 كان المركز يفرض ضريبة على التصنيع (رسوم الإكسايز) وعلى الخدمات، بينما تفرض كل ولاية ضريبة على بيع السلع (ضريبة القيمة المضافة VAT، وضريبة الدخول، والأوكترا (octroi) وغيرها). وضمت GST 17 ضريبة و13 سيسا في إطار واحد، بحسب المكتب، منهية ما يصفه بـ”ضريبة على ضريبة”، أي ضريبة تُفرض فوق ضريبة سبق دفعها.

وكان ذلك يحتاج إلى تعديل دستوري، لأن الجدول السابع أعطى الحكومتين ميدانين منفصلين. فقد مرر راجيا سابها المشروع في 3 أغسطس 2016 ولوك سابها في 8 أغسطس 2016، ويقول تاريخ المجلس نفسه إن أكثر من 15 ولاية صادقت عليه قبل أن يوقعه الرئيس في 8 سبتمبر 2016. وصار قانون التعديل الحادي بعد المئة. وكيف يعمل إجراء التعديل يُعالج على حدة. والمادة 279A واحدة من أحكام قليلة يحميها تصويت تصديق الولايات.

وتحمل النظام أربعة تغييرات. تتيح المادة 246A للبرلمان ولكل هيئة تشريعية في ولاية أن تسن قوانين في GST، مع انفراد البرلمان بالتوريدات بين الولايات. وبموجب المادة 269A تفرض حكومة الهند GST على التوريدات بين الولايات وتجبيها، وتُعد الواردات توريدات بين الولايات، وتُوزَّع الحصيلة بين الاتحاد والولايات كما يقرر البرلمان بتوصية من المجلس. وما يُوزَّع على ولاية يبقى خارج الصندوق الموحد للهند. ومصدر المجلس نفسه هو المادة 279A. وبموجب المادة 366(12A) تعني GST أي ضريبة على توريد السلع أو الخدمات، مع استثناء الكحول المعد للاستهلاك البشري.

وتدخل خمسة أنواع من الوقود، هي النفط الخام وديزل السرعة العالية والبنزين والغاز الطبيعي ووقود الطائرات التوربيني، في GST فقط من تاريخ يوصي به المجلس بموجب المادة 279A(5). كما حذف التعديل أو أعاد كتابة عدة بنود في الجدول السابع، والقوائم الثلاث وما انتقل منها مبسوطة في مقال آخر. ونفذت الضريبة في 1 يوليو 2017، وأعلن مكتب معلومات الصحافة حفلا عند منتصف الليل في القاعة المركزية للبرلمان في 30 يونيو لتدشينها.

ضريبة واحدة بثلاثة أسماء

تفرض GST الضريبة على “توريد” السلع أو الخدمات، لا على صنعها أو بيعها كلا على حدة. والبيع داخل ولاية واحدة يحمل نصفين: ضريبة السلع والخدمات المركزية (CGST) للاتحاد وضريبة السلع والخدمات للولاية (SGST) لتلك الولاية. والبيع من ولاية إلى أخرى، أو الاستيراد، يحمل ضريبة واحدة متكاملة (IGST) يجبيها المركز. ونسب IGST عموما ضعف نسبة CGST أو SGST، بحسب المكتب. فنسبة 18 في المئة إذن هي 9 زائد 9 داخل الولاية، أو 18 كـIGST بين الولايات.

وGST ضريبة قائمة على الوجهة، فالمال يعود إلى الولاية التي تُستهلك فيها السلع أو الخدمات في النهاية. وفي كل شهر يسوّي المركز حصة الولاية من IGST إلى ولاية الاستهلاك. وفي سبتمبر 2026 يُظهر التقرير 37,762 كرور روبية من CGST و45,363 كرور روبية من SGST و54,871 كرور روبية من IGST المحلية و65,525 كرور روبية من IGST على الواردات، وهي تجمع 2,03,521 كرور روبية العنوان. وبعد مستردات بمبلغ 27,001 كرور روبية كان الرقم الصافي 1,76,520 كرور روبية. ويضع التقرير نفسه مقبوضات الولايات والأقاليم الاتحادية عند 92,075 كرور روبية بعد تسوية IGST، مقابل 45,363 كرور روبية من SGST جُمعت مباشرة.

والإدارة مشتركة أيضا. فشبكة ضريبة السلع والخدمات (Goods and Services Tax Network)، الشركة التي تدير البوابة، يملكها المركز بنسبة 50 في المئة والولايات بنسبة 50 في المئة. ويحصي تقرير سبتمبر 73,58,966 رقم تسجيل (GSTIN) تتولاها مكاتب الضريبة المركزية و97,18,012 تتولاها مكاتب الولايات في 30 سبتمبر 2026.

كيف يقرر مجلس GST

تجعل المادة 279A(2) وزير مالية الاتحاد رئيسا للمجلس، ومعه وزير دولة الاتحاد المسؤول عن الإيرادات أو المالية، ووزير المالية أو الضرائب في كل ولاية. وتحسب المادة 366(26B) الأقاليم الاتحادية التي لها هيئة تشريعية ولايات لهذا الغرض. ويوصي المجلس بالنسب والإعفاءات وحد المبيعات الذي لا تدفع دونه المنشأة أي GST والقوانين النموذجية وقواعد تقسيم الضريبة بين الولايات.

ويحتاج القرار إلى ثلاثة أرباع الأصوات المرجحة للأعضاء الحاضرين المصوتين. ويزن صوت المركز ثلث مجموع الأصوات المدلى بها وتزن الولايات كلها معا الثلثين. وبهذا الحساب يستطيع المركز أن يعطل أي اقتراح، ولا تستطيع الولايات تمرير اقتراح دون المركز.

ويقول المجلس إنه يعمل عموما بتوافق الآراء، وأوردت نشرة مكتب معلومات الصحافة عام 2017 أن “كل قرارات المجلس اتُّخذت بتوافق الآراء” حتى الإطلاق. واجتمع للمرة الأولى في 22 و23 سبتمبر 2016، وعُقد اجتماعه السابع والخمسون في 8 أكتوبر 2026.

وهل تلزم التوصيات أحدا؟ وصلت المسألة إلى المحكمة العليا، التي قضت في 19 مايو 2022 في اتحاد الهند ضد موهيت مينرالز (Union of India v. Mohit Minerals) بأنها لا تلزم الاتحاد ولا الولايات، لأن المادة 246A تعطي البرلمان والهيئات التشريعية للولايات سلطة متزامنة على التشريع في GST. ووصفت المحكمة التوصيات بأنها ثمرة “حوار تعاوني” وبأنها استشارية، مضيفة أن الحكومة ملزمة بها حين تضع قواعد بموجب قانوني CGST وIGST.

الشرائح منذ 22 سبتمبر 2025

بدأت GST في 2017 بأربع نسب رئيسية هي 5 و12 و18 و28 في المئة، مع سيس على السيارات الفاخرة والمشروبات الغازية وبان ماسالا والتبغ. وفي 3 سبتمبر 2025 أوصى المجلس في اجتماعه السادس والخمسين باستبدالها بنسبة عادية قدرها 18 في المئة ونسبة استحقاق قدرها 5 في المئة ونسبة خاصة قدرها 40 في المئة على قلة مختارة من السلع والخدمات.

وأخطر المجلس المركزي للضرائب غير المباشرة والجمارك بنسب السلع الجديدة في 17 سبتمبر 2025، وحدد قرار المجلس 22 سبتمبر 2025 موعدا لبدء الخدمات ولكل السلع عدا بان ماسالا ومنتجات التبغ. ويسرد الإخطار 9/2025 نسب ضريبة مركزية قدرها 2.5 و9 و20 في المئة، تتضاعف إلى 5 و18 و40 في المئة في المجموع. ويُبقي أيضا نسبا خاصة للماس والأحجار الكريمة، مثل 0.125 في المئة ضريبة مركزية (0.25 في المئة في المجموع) على الماس الخام.

وتسرد نشرة المجلس ما تغير. فقد صار الحليب المعالج بدرجة حرارة فائقة (UHT) والبانير المعبأ والأخباز الهندية صفرا. وانتقلت المكيفات والتلفزيونات وغسالات الصحون والإسمنت والسيارات الصغيرة والدراجات النارية حتى 350 سم مكعب من 28 إلى 18 في المئة. وأُعفيت وثائق التأمين الفردية على الحياة والصحة. ووفق مذكرة المكتب الخلفية في يونيو 2026، تشمل نسبة الـ40 في المئة اليانصيب والألعاب على الإنترنت والتبغ والمشروبات الغازية والسيارات الراقية واليخوت والطائرات الخاصة.

وعد التعويض لخمس سنوات وكيف انتهى

أوجب القسم 18 من التعديل على البرلمان أن يعوض الولايات عن الإيرادات التي تخسرها بسبب GST لخمس سنوات. وحدد قانون GST (تعويض الولايات) لعام 2017 الرقم بنمو سنوي قدره 14 في المئة فوق إيرادات كل ولاية في 2015-16 من الضرائب التي حلت GST محلها. وموّل ذلك سيس على بان ماسالا والتبغ والفحم والسيارات.

وكانت الدفعات، بحسب مذكرة المكتب في أبريل 2022، نحو 49,000 كرور روبية لعام 2017-18 و83,000 كرور روبية لعام 2018-19 و1.65 لاخ كرور روبية لعام 2019-20. وحين خفضت الجائحة الإيرادات في 2020-21 اقترض المركز 1.1 لاخ كرور روبية في ذلك العام و1.59 لاخ كرور روبية في 2021-22 ومرر المال إلى الولايات على أساس متقابل. وانتهت فترة السنوات الخمس في 30 يونيو 2022، كما تسجل لجنة المالية السادسة عشرة.

واستمر السيس لسداد تلك القروض. فأبقى الاجتماع السادس والخمسون التبغ وبان ماسالا عند نسبتيهما القديمتين إلى أن تُسدَّد التزامات القروض والفوائد على حساب التعويض، وجعل الإخطار 03/2025 سيس التعويض صفرا على كل بند مدرج اعتبارا من 1 فبراير 2026.

ما قالته الولايات والاتحاد عن ذلك

سجلت لجنة المالية السادسة عشرة، التي يغطي تقريرها 2026 إلى 2031، الشكاوى وردودها في الفصل 7. فقالت كارناتاكا وكيرالا وتاميل نادو وتيلانغانا وغرب البنغال إنها فقدت استقلالها المالي، إذ كانت قبل GST تستطيع تغيير نسب ضريبة المبيعات أو VAT وصار أي تغيير في النسبة يحتاج الآن إلى موافقة المجلس. وحاجّت هيماشال براديش وتشهاتيسغار وغوجارات وهاريانا وأوتاراخند والبنجاب بأن الضريبة القائمة على الوجهة نقلت الإيرادات إلى الولايات المستهلكة. وقالت ولايات كثيرة إن انتهاء التعويض في 30 يونيو 2022 ترك فجوة مفاجئة، وقدرت تاميل نادو عجزا يقارب 20,000 كرور روبية في 2024-25. ووصفت البنجاب وأوتاراخند نسبة الـ14 في المئة المضمونة بأنها غير واقعية.

وردت اللجنة بأن GST إن كانت قد خفضت إيرادات الولايات فمن المرجح أنها خفضت إيرادات الاتحاد أيضا، وبأن العلاج أن يصلح الطرفان GST معا في المجلس. وأوردت أيضا أن مجموع إيرادات الولايات من ضرائبها الخاصة كان 6.2 و6.1 في المئة من الناتج المحلي الإجمالي (متوسطا ست سنوات وثلاث سنوات المنتهيين في 2016-17)، مقابل 6.3 في المئة في 2022-23 و6.4 في المئة في 2023-24. ورأت أن فقدان مرونة النسب خارج نطاق اختصاصها، وأعربت عن رأي مفاده أن GST “ستبرز مثالا بارزا مماثلا” على التسويات التي تقتضيها الفدرالية.

ويظهر موقف الاتحاد في مذكرة مكتب معلومات الصحافة لعام 2022، التي تقول إنه مع احتساب المبالغ المقترضة أُفرج عن 2.78 لاخ كرور روبية لعام 2020-21 ولم يبق شيء معلق لذلك العام. وفي مسألة المال الأوسع، قال الاتحاد للجنة إن استبعاد السيس والضرائب الإضافية من الحوض المشترك هو “بحكم التصميم الدستوري”. ويرد نزاع السيس في المقال عن كيف تقسم لجنة المالية الضرائب المركزية.

ما بحثه المجلس في 8 أكتوبر 2026

تناول الاجتماع السادس والخمسون النسب. أما السابع والخمسون، في 8 أكتوبر 2026، فتناول الإجراءات: أوصى المجلس بحذف القسم 69 من قانون CGST، الذي يمنح الموظفين سلطة الاعتقال، ورفع الحد المالي للملاحقة القضائية من 1 كرور روبية إلى 5 كرور روبية، وخفض الغرامة العامة بموجب القسم 125 من 25,000 روبية إلى 10,000 روبية. وأوصى أيضا بالتنازل عن غرامة التأخير على الإقرارات المتأخرة لدافعي الضريبة الذين يبلغ دورانهم حتى 5 كرور روبية إذا قدموها بنهاية الشهر الذي كان الإقرار مستحقا فيه.

وتضيف تلك النشرة أن التوصيات لا تكتسب قوة قانونية إلا عبر التعاميم والإخطارات وتعديلات القانون.